除前述共通性之防制作為外，針對個別案例態樣，臚列自行檢視事項，以便機關同仁、各級核稿主管及人事、主計與秘書等業管單位參考。

差旅費

P 是否訂定或檢討修正機關出差行程核給原則，針對出差地點之實際交通便捷情況，妥適訂定出差日數及可報支之費用？

P 申請出差是否事前報請主管核准？出差報告表之行程日期是否與原簽准行程相符？

P 核銷憑證之日期、金額、品名項目等，是否符合「國內出 差旅費報支要點」、「國外出差旅費報支要點」等相關規定？

加班費 ( 一 )

P 單位主管對於屬員之加班申請，是否依其每日工作量，詳實審核加班是否確有必要？且是否符合所屬機關加班費管制等相關規定？

P 是否建立防制「實際未執行加班業務，仍可事後補簽或由他人代刷、代簽」之管制措施，以確認加班人員是否依加班核准時間至指定處所刷（簽）到（退）？

P 是否制定加班查核相關規定？申請加班是否依規定填寫加班費印領清冊，並檢附足資證明加班事實之證明文件？

P 機關 ( 構 ) 若採用差勤系統管理加班資料，人事、總務 ( 秘書 ) 單位是否採取加簽、加密、浮水印或資料鎖定等方式，防止加班申請單等系統產出檔案及表件遭竄改或偽造，以確保資料正確性及完整性？

P 是否定期或不定期交叉比對核准之加班申請單、刷卡或簽到 ( 退 ) 紀錄、加班費清冊等資料是否有異常情事？若 ( 構 ) 以差勤系統管理者，是否將上開交叉比對功能納入設計？

P 對於差勤資料之處理，是否留存相關異動紀錄及最近異動日期，並定期或不定期查核，以防止發生未經授權變更資料等情事？

加班費 ( 二 )- 政府內控文件

鑑於近年部分機關陸續發生加班費違失案件，事涉人事、會計、總務（秘書）單位權責，為協助各機關強化源頭管理及明確落實職能分工，行政院主計總處爰針對該作業易發生問題之環節（如前端加班時數是否有效控管等）及蒐集研析類同違失案件之內部控制風險，設計相關作業程序及控制重點，藉以強化各機關之差勤管理、加班申請及費用核銷等控管機制，

並與人事行政總處研商後擬具「加班申請與費用」作業範例，經提行政院內部控制推動及督導小組會議通過，由主計總處於 104 年 5 月 4 日以主綜督字第 1040600245 號函發各主管機關轉知所屬參採在案。

另人事行政總處亦將配合要求各機關定期檢核差勤系統異動紀錄、勾稽比對加班時數與差勤資料，強化機關內控監督機制。

控制重點 - 申請單位

一、加班應敘明事由及起迄時間，經單位主管核定後，送人事、總務 ( 秘書 ) 單位控管。

二、專案加班應敘明事由，陳報機關 ( 構 ) 首長或其授權人核定後送人事、總務 ( 秘書 ) 單位控管。

三、加班應有刷卡或簽到 ( 退 ) 紀錄，如特殊原因無法刷卡或簽到 ( 退 ) 者，應有其他可資證明之紀錄。

四、由工程管理費、代辦經費及中央補助款等經費支付之加班費，應確認申請加班費之對象是否為承辦該項業務之人員。

五、加班費清冊應依據員工加班紀錄編製，並經加班員工核對無誤簽章，再由單位主管核章後送人事單位審核，另技工、工友等人員之加班費清冊，則送總務或業務單位審核。

控制重點 - 人事、總務 ( 秘書 ) 單位

一、應訂定機關 ( 構 ) 加班費支給管制要點，加強查核有無重複請領加班費 ( 如請領加班費之時數與申請補休之時數有無重複 ) ，或請領加班費時數與簽到 ( 退 ) 紀錄時間是否符合等情形。

二、應審核加班有無事先核准。

三、應審核加班時數、時薪之合法性及正確性。

四、應交叉比對核准之加班申請單、刷卡或簽到 ( 退 ) 紀錄、加班費清冊等資料，有異常應查明原因。

五、核對金融機構或中華郵政公司加班費轉帳媒體檔之轉存明細是否與薪資系統資料確實相符，如有差異，應產製差異表，並儘速查明差異原因妥適處理。

六、採用差勤系統管理加班資料之機關 ( 構 ) ，人事、總務 ( 秘書 ) 單位應採取加簽、加密、浮水印或資料鎖定等方式，防止加班申請單等系統產出檔案及表件遭竄改或偽造；另對於差勤資料之處理，應留存相關異動紀錄及最近異動日期，並不定期查核，以防止發生未經授權變更資料等情事。

七、採用薪資系統製作加班費清冊等資料之機關 ( 構 ) ，針對出納管理單位處理員工加班費資料所留存之相關異動紀錄及最近異動日期，總務 ( 秘書 ) 單位應不定期查核，以防止發生未經授權變更資料等情事。

控制重點 - 主 ( 會 ) 計單位

一、應審核預算能否容納。

二、應審核加班費清冊是否經權責單位核簽 ( 章 ) 。

三、應審核加班費清冊之金額乘算及加總是否正確無誤。

四、應審核加班費清冊相關表單或證明文件是否齊備。

控制重點 - 出納管理單位

一、應依主 ( 會 ) 計單位開立之傳票 ( 付款憑單 ) 及加班費清冊等資料，製作加班員工與其金融機構帳號相符之轉帳媒體檔送交金融機構，由其據以辦理轉帳將加班費撥入加班員工帳戶。

二、應產製加班費轉存明細表送金融機構核章後，附入傳票 ( 付款憑單 ) 歸檔。

三、採用薪資系統製作加班費清冊等資料之機關 ( 構 ) ，出納管理單位應採取加簽、加密、浮水印或資料鎖定等方式，防止加班費清冊等系統產出檔案及表件遭竄改或偽造，以確保資料正確性及完整性；另對於員工加班費資料之處理，應留存相關異動紀錄及最近異動日期。

油料費

P 公務車輛加油卡是否集中由公務車輛管理人保管，是否與加油站者簽訂「專卡專用」（認卡又認車）之責任條款？

P 是否定期抽查公務車輛油量使用情形？如發現油耗異常，是否即時處理並瞭解原因？

P 是否依規定備具完整之公務車車籍資料、派車單、行車紀錄表 ( 里程登記 ) 、油料管理、保養維修紀錄及費用核銷月報表等資料，並逐一建檔？

P 公務車輛使用人用車後，是否即時並確實填寫里程數？並於發現行車紀錄表或油料月報表等資料有遭修 ( 竄 ) 改情形時立即通報公務車輛管理人即時查明？

國旅卡休假補助費

P 強制休假補助費申請表之消費特店名稱、消費地點、消費日期、消費項目及消費金額等，與已核銷之其他費用核銷憑證（如駐里事務費），二者是否相同？

P 是否定期、不定期抽查、勾稽強制休假補助費與其他費用（如駐里事務費）之核銷案件，有無重複申領？

鐘點費

P 是否訂定鐘點費核銷相關規定，要求辦理經費核銷時，應具活動照片及參與人員簽到表等資料以茲證明？